监管风暴强袭证券中介 问责倒逼行业生态重构
2017-04-10 14:36:28作者: 李曼宁 来源:证券时报 评论:

“签字会计师现在被QR(审计质量复核)的风险越来越高,对下面(项目组成员)的要求也越来越严格了,以前低于审计PM(实际执行重要性水平)的,只要弄清楚是什么性质,不需要做审计程序,现在都要做了”,一位普华永道审计师向证券时报记者感叹。

  实际上,记者采访的多位业内人士均坦言,监管压力剧增。这些压力既来自证券交易所等监管机构,也来自行业内部如中国注册会计师协会(中注协)。

  最新监管动向是,除涉及财报、重组等事项的常规问询需要注册会计师发表意见外,监管层还通过向上市公司或事务所出具关注函,提前监管年报审计工作,甚至就审计机构此前执业过程中的不当行为,向个别签字会计师直接下发监管函。

  行业自律方面,今年以来,中注协已密集约谈至少8批次会计师事务所,分别提示防范“农林牧渔类上市公司年报审计风险”、“新承接的上市公司业务审计风险”、“无控股股东及实际控制人的上市公司内部控制审计风险”等多类风险。

  在 “强监管+高自律”的行业风向下,会计师事务所需追加范围更广、内容涵盖更多的审计程序以满足日益严苛的监管要求。

  而随着监管风险导向审计理念的不断强化、新审计报告准则的逐步应用等,饱受诟病的审计模板化生态也将逐渐被打破。

  除会计师事务所外,律师事务所、资产评估等中介机构的生态结构亦随着趋严的监管而正在发生微妙的变化,过往程式化的工作流程将被打破,“追溯”和“问责”成了证券中介机构必须正视的问题。

强力问责 中介巨震

  自2015年底国务院常务会议明确提出加强对会计师事务所等中介机构的监管以来,监管问责频次与力度持续增加,并逐渐形成对中介机构“常态化、重点化、随机化”的监管态势。

  今年以来,审计中介机构更成为监管“重灾区”,多家中介收监管“黄牌”,引发行业震动。尤以内资所“老大”瑞华会计师事务所为代表,不到半年时间,其连遭监管6次“点名”,其中,今年2月,因在键桥通讯2012年、亚太实业2013年的两单年审业务中未勤勉尽责,被财政部、证监会责令自1月6日起暂停承接新的证券业务并限期整改。

  尽管瑞华首席合伙人杨剑涛此前表示,被暂停承接新的证券业务并不意味着丧失证券资格,受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。但负面影响已经显现,如上市公司宝泰隆日前就宣布拟更换1月9日签约年审业务的瑞华会计师事务所;数十家新三板公司接连解约。

  “影响很大,一些潜在的客户转向其他会计师事务所”,一位瑞华内部人士告诉记者。

  不过,据该人士透露,4月7日,财政部、证监会的所有签批已经完成,瑞华方面目前正在履行上网程序,即将上网公告恢复证券资格。

  瑞华为A股公司年报审计最受青睐机构,监管层此举无疑有敲山震虎之意。截至2017年3月31日,瑞华进行服务的上市公司客户有385家。中注协发布的《2016年会计师事务所综合评价前百家信息》显示,瑞华2016年实现事务所业务收入40.30亿元;注册会计师人数达2514人,为国内事务所规模之最。

  除瑞华外,日前证监会新闻发布会通报2016年度审计与评估机构检查处理情况,对中审众环、信永中和两家会计师事务所、以及北京中企华等3家资产评估有限公司采取了行政监管措施,并对个别执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的执业项目,移交证监会稽查部门处理。

  上述中审众环、信永中和两家会计师事务所也是国内较有实力的中介机构。在《2016年会计师事务所综合评价前百家信息》中,分列第13位、8位。

*除《中国经营报》署名文章外,其他文章为作者独立观点,不代表中国经营网立场。
责编:孙明胜 sunmingsheng@cbnet.com.cn

中国经营报

经营成就价值

订 阅
最新文章
监管风暴强袭证券中介 问责倒逼行业生态重构

“签字会计师现在被QR(审计质量复核)的风险越来越高,对下面(项目组成员)的要求也越来越严格了,以前低于审计PM(实际执行..[详情]

净利润缩水 华富基金以稳求胜?

对于净利润下滑,华富基金回复称:“目前已经公布业绩的基金公司,经营利润有增长有下跌,对比来看,我司表现平稳,有盈利且盈..[详情]