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税改激活会计业!
2016-11-15 11:18:26作者:王亚煌 来源:中国经营网

  最近各路媒体不断给税改吹风造势。而从目前媒体营造的氛围来看,在未来的个税改革中,将通过基本扣除和诸如教育、住房支出等专项扣除的方式,达到降低个人劳动所得税负,平衡劳动所得与资本所得税负水平的目的。换言之,未来的个税改革将有两个关键点:一是降低工资薪金税,提升其他收入所得税率;二是建立以消费支出为减税基础的个税申报制度。

  如此,中国未来的个税体系将更接近于欧美和印度等国家实施的个税申报制度。即以个人(家庭)为单位,向税务部门提交一年的收入状况和消费状况,根据综合核算来缴纳个税的制度。在这一过程中,税务部门的计税系统将根据其个人实际支出情况,综合考虑其家庭负担(例如房贷、子女、日常消费支出)来予以减税。

  从国外实施的经验来看,采用这样的个税申报制度有四个好处:一是可以促进消费,因为如果不消费,那么其所得将会被征收高额税款。美国很多州正是通过这一方式来拉动居民消费,鼓励大家不要多存款。二是可以更加科学合理公平的减税,相比原本的一刀切,这一制度更人性化和个性化,能够将税负建立在个人生活成本基础上,同时也从而解决了中国地区之间经济巨大差异带来的一线城市群众税负过重问题。三是在个人报税的过程中可以获得相对真实和全面的个人消费数据,与统计局的抽样调查相比,个人报税的数据无疑更加庞大,也更为具体,这一制度有助于政府掌握居民在各项消费上的真实支出情况,也对未来科学决策有很大的辅助作用。四是有助于国内群众养成索要发票,逼迫企业依法纳税的良好习惯。核算个税申报是否真实,原始的发票收据是很重要的,国外群众习惯性留存所有发票收据正是源于此制度,这也可以有效避免企业的漏税行为。企业税收的征缴数额的增加,也会最终通过或公共建设或减税的方式,回馈在个人上。

  但是,个税申报制度却是很复杂的。大部分美国人实际上都没有自己搞定1040EZ、1040A、1099、W-2等表格的能力。虽然中国人普遍数学能力比较出色,但是相信在推广初期大多数人还是会对改革后的个税申报苦不堪言。因此,就如同很多美国人直接雇佣会计来搞定复杂的报税一样,中国势必也会在税改后迎来个人会计事业的新高峰,中高收入家庭会大量委托会计来进行一年家庭所有票据的整理,及在此基础上的个税申报工作,以此合理避税。

  因此笔者认为,倘若中国的个税制度真如媒体所推测的方向进行修改,那么未来不仅是会计业将被激活,很可能还会衍生出家庭会计,并产生大量的个人和家庭会计服务机构和综合理财顾问。这种更为职业化的报税,不仅对于税务部门有好处,也对个人更科学掌握自己的财产收入和支出情况大有裨益。


*文章为作者独立观点,不代表中国经营网立场。

王亚煌

毕业于中共中央党校政治系,专栏评论员。供职于政策研究室,常年从事公共政策研究、海外政策环境评估、医疗与互联网行业政策分析工作,并为企业投资提供政策风险评估。