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个税改革提速推进!怎么改才真正有利工薪阶层?
2016-12-08 16:51:13作者:何广锋 来源:苏宁金融研究院

近期,个人所得税改革正成为亿万人关注的焦点。10月份,国务院印发《关于激活重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》,意见要求进一步减轻中低以下收入者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。11月,财政部单独设立个人所得税处;《经济参考报》披露个税改革正在提速推进,方案有望在2017年上半年出炉。对于工薪阶层来说,每个人都希望新个税方案下的税负压力能大大降低,集中体现之一是工资能少交一点税。借此契机,笔者今天就跟大家聊一聊工资征税的那些事。

普通人拿工资如何交税?税额是怎么算的?

工资缴税涉及到很多方面,有免征额、五险一金、速算扣除数,说难也难,说简单也简单。简单是指公式简单,个人所得税=(应发工资-五险一金个人缴纳部分-免征额3500)×税率-速算扣除数=月应纳税所得额×税率-速算扣除数。难点在于公式的因子需要慢慢分解。下面,我们来详细做个分解:

(1)税率。在个人所得税税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的月应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低一档为3%,最高一档为45%。详见表1。


(2)“五险一金”缴纳部分。“五险一金”应缴金额=缴费基数×缴费比例。因此,在计算个人的“五险一金”缴纳金额时,需清楚自己所在市的“五险一金”缴费比例和缴费基数。

缴费比例每个城市有细微差别,缴费比例较高的是养老保险、医疗保险和住房公积金,比如,上海由于住房公积金比例较低,因此增设了补充公积金,企业和员工自愿缴纳。缴费基数是以职工本人上一年度月平均工资为基数,因地而异,因人而异。月缴存额=职工本人上一年度月平均工资×职工“五险一金”缴存比例+职工本人上一年度月平均工资×单位“五险一金”缴存比例。下表2列出了北京、上海、南京三地的“五险一金”缴存比例,供大家参考城市间的细微差别。


根据上表列出的缴存比例,可以计算一下南京普遍市民的“五险一金”缴纳额。具体分为个人缴纳部分和企业缴纳部分。假设南京市民小张上一年度税前月平均收入为8000元,住房公积金缴纳比例为8%,那么,个人部分“五险一金”缴纳额=8000×(8%+2%+0.5%+8%)+10=1490元,企业部分“五险一金”缴纳额=8000×(20%+9%+1%+0.5%+0.8%+8%)=3144元。

(3)月薪8000元或15000元在北上宁要交多少税?这里的月薪是指税前月平均收入。从下表3测算来看,税前工资8000元,交税150-210元,个人缴存“五险一金”1400-1800元,到手工资6000-6400元左右;税前工资15000元,交税1000元-1200元,个人缴存“五险一金”2600-3400元,到手工资10000-11000元左右。


关于工资交税的四大误区,你清楚吗?

知道了到手工资的计算方法,你是否已经明白这次个税改革意味着什么?其实,在看似平常的工资背后,隐藏着大多数工薪阶层不知道的误区。搞明白这些误区,或许就能明白怎样的个税改革对自己是最有利的。

误区1:企业主是否抠门?并不尽然,有难言之隐!

员工和老板是非常有意思的一对,老板觉得给员工的工资够多了,而员工却认为给少了,付出与回报远远不成正比。

《2015年中国企业家发展信心指数报告》显示,企业家普遍认为企业在“五险一金”方面的支出负担过重,人力成本已取代融资成本成为企业最大的压力来源。数据显示,84.8%的受访公司人力成本有所增加,56%的公司认为人力成本在所有成本中增加最快。

员工常常抱怨企业老板抠门,其实不然。企业在发给员工税前工资时,还要配套缴纳“五险一金”的企业部分,如此,企业的工资成本=员工税前工资+“五险一金”企业部分。从下表4可以看出,员工税前工资8000元,企业需要付出的人力成本在1.1万元左右;员工税前工资15000元,企业需要付出的人力成本在2.1万元左右。由此可见,企业的负担也挺重的,主要原因在于“五险一金”和个税缴纳占比较大,企业合计付出金额的40%-50%都缴纳给了“五险一金”,因此员工到手工资相对较少。

*文章为作者独立观点,不代表中国经营网立场。

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