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房产税会推出吗? 从历史和国际视角推断
2016-09-29 10:28:27 来源:泽平宏观

  导读:7月23日,财政部部长楼继伟在G20税收高级别研讨会上表示,应该积极推动房地产税改革,受制于信息征集能力弱以及利益调整阻碍,目前还没有正式推出,但仍将义无反顾地去做。市场关于房产税的预期又起。现在是推出房产税的合适时机吗?房产税真的能有效抑制房价吗?

  摘要:

  1、房地产税改革目的不在房产税。我国房地产税体系主要有10个税种,分布于开发建设、交易和保有环节。房地产税负结构呈“重增量轻存量、重建设交易轻保有”的特征;行业税负远高于全国整体水平。房地产税改革是对各环节税赋调整,若对居民住房开征房产税,则应相应减少交易环节税负;简并税种、优化税收结构,为房地产税替代土地出让收入创造条件。

  2、个人住房房产税短期内难以推出。主要有四个原因:1)6大前提条件尚不具备,包括开展全国的住房普查、建立全国统一的不动产登记系统、统一界定房屋性质等。2)短期难以替代土地财政:由于较高的豁免设置、较低的累计税率设置、大量房产难以统计和确权、真实城镇化率较低等因素,即使开征个人住房房产税,短期内也难以替代土地出让收入。3)无论是从国外还是重庆上海试点看,房产税均不是稳定房价的有效手段。4)无助于降房价,不利于去库存:在一线和强二线由于供不应求,一致性预期下房产税转嫁,推高房价和房租;在三四线城市,房产税将抑制改善性和投资性需求,仅剩城镇人口增加和棚改动迁两个途径去库存,去化周期大幅延长。

  3、我国房产税历史和效果。我国目前按1986年《中华人民共和国房产税暂行条例》征收房产税。由于征税对象范围窄、税基偏小,目前房产税收入在地方财政税收收入中占比有限,2007-2015年维持在3%左右。2010年国务院和财政部三次发文,推进个人住房房产税改革。2011年上海和重庆率先试点改革,并未获得可观财政税收,也未对房地产市场形成有效调节。此后个人住房房产税试点陷入停滞。

  4、国际经验。从国外房产税实践经验来看,房产税能作为地方财政收入的重要来源,但对房地产市场调控的效果均不理想。

  风险提示:房地产市场局部过热导致政策收紧;后周期时代土地出让金收入加速下滑

  目录:

  1、房地产税改革目的不在房产税

  1.1 房地产税改革:简并税种,优化结构

  1.2 房产税改革方向:存量房时代下的重要财源

  2、个人住房房产税短期内难以推出

  2.1 六大前提条件尚不具备

  2.2 房产税短期难以替代土地出让收入

  2.3 房产税不是控房价的有效手段

  2.4 无助于降房价,不利于去库存

  2.4.1 后周期时代的房地产市场

  2.4.2 无助于稳房价

  2.4.3 不利于去库存

  3、房产税的历史和效果

  3.1 我国房产税昨天、今天和明天

  3.2 住房免征,财源有限

  3.3 试点效果不理想

  3.3.1 改革试点,沪渝先行

  3.3.2 试点效果不佳,推广陷入停滞

  3.3.3 试点不足

  4、国外房产税实践经验

  4.1 概况

  4.2 美国

  4.2.1 美国房产税政策

  4.2.2 地方政府主力税种,家庭负担小

  4.3 英国

  4.3.1 英国房产税政策

  4.3.2 地方政府主力税种,抑制房价效果不显著

  4.4 香港

  4.4.1 香港房产税政策

  4.4.2 改善市场、调节收入作用不大

  4.5 台湾

  4.5.1 台湾房地产税政策

  4.5.2 稳定的财税来源

  4.6 韩国

  4.6.1 韩国房产税政策

  4.6.2 并非抑制泡沫、打击土地囤积的长效机制

  4.7 日本

  4.7.1 日本房产税政策

  4.7.2 地方政府重要财源,改善市场作用小

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