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财政部公开责令 中兴财光华衡水分所仍承接业务
2018-11-03 09:13 作者:李慧敏 来源:中国经营网

中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴财光华”)被财政部点名公告。

10月29日财政部发布《2018年会计信息质量检查公告》(以下简称《公告》),公布了2017年财政部会计监督检查处理情况。其中,特别指出中兴财光华因“在(某)金融机构会计造假中负有审计责任”,被给予“严肃处理”:2名签字注册会计师给予了暂停执业6个月的行政处罚,责令撤销负有直接责任的衡水分所。

《公告》一出,业界错愕。多位专业人士称对于负主要责任的注册会计师仅给予暂停执业6个月的处罚,却对当地分所责令撤销,这一处理方式比较“罕见”。

《中国经营报》记者注意到,《公告》并未披露财政部对中兴财光华“严肃处理”的具体时间,但《公告》附件表明,中兴财光华“已按要求进行整改”。然而,10月31日,记者致电该分所发现,目前该所工作人员仍在以“中兴财光华”名义承接业务。截至目前,中兴财光华衡水分所的工商注册登记仍为“存续”状态。

衡水分所被责令撤销

为防范化解重大风险,财政部高度重视注册会计师行业涉及地方债、金融机构等项目的执业质量,对违规行为切实加大处理处罚力度。

10月29日发布的《公告》表明,2017年财政部组织35个财政监察专员办事处和21个财政厅(局)对17家会计师事务所、74户企业开展了会计执法联合联动检查。

《公告》附件的《会计师事务所处理处罚及整改落实情况》显示,根据审计机关移交线索,财政部组织驻河北省财政监察专员办事处对中兴财光华衡水分所审计某金融机构2016年度财务报告的执业质量进行了检查。

检查发现,中兴财光华衡水分所对某金融机构2016年度财务报告进行审计时,风险评估与内控测试等审计程序缺失,未对贷款分类认定标准执行分析评价等审计程序,认可了该金融机构对信贷资产的五级分类结果,出具了不恰当的审计意见。

记者注意到,财政部《公告》并未披露财政部对中兴财光华“严肃处理”的具体时间以及涉及财务造假的金融机构名称,但《公告》附件表明,中兴财光华“已按要求进行整改”。

全国企业信用信息公示系统显示:截至11月2日,中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)衡水分所仍处于“存续”状态,且“暂无行政处罚信息”。中国注册会计师行业管理信息系统中,中兴财光华衡水分所的信息仍然健全,在“处罚/惩戒(披露时限:自2015年至今)”一栏,显示的结论是“无”。

10月31日,记者以业务合作为由拨通中兴财光华衡水分所有关人士的电话,该人士称,衡水分所已撤销,但仍可以承接业务。并反问记者拟合作哪类业务,表示如果是新三板及发债业务可以盖中兴财光华总所的章,由衡水分所的人员落实具体工作。

衡水分所是否涉嫌“违规经营”?据专业人士介绍,撤销分两种情况。

一种是执业资格的撤销。执业资格的撤销必须履行一个过程,即由河北省财政厅发文撤销。如果在这个过程当中,被撤销所尚未收到撤销通知,可以继续执业;在收到撤销通知之后,从撤销之日起,被撤销所还在继续承接业务,甚至以原机构的身份承接承揽业务,则属违规。

另一种是法人资格的撤销。如果仅仅执业资格被撤销,工商法人资格没有注销,该所还可以凭法人资格继续从事可以从事的所有的活动,除了从事执业资格的业务即审计工作的业务。如果继续从事审计工作业务,亦属违规。

衡水分所究竟属于哪种情况,财政部《公告》中并未提及。记者就上述情况致函财政部,截至发稿时止,尚未接到回复。同时也多次致电中兴财光华,但电话一直无法接通。

有业界人士评价,如果处罚、整改落不到实处,财政部的会计信息检查就有流于“走过场”之嫌。

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