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业绩造假、董事长辞职 獐子岛“扇贝事件”真相浮现
2020-07-04 08:57 作者:孙吉正 来源:中国经营网

本报记者 孙吉正 北京报道

“扇贝事件”的真相开始浮出水面。

6月25日,獐子岛发布了证监会对獐子岛(002069.SZ)的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》的公告,公告中披露了2016年和2017年獐子岛对业绩的虚报和对公司及其高层的处罚决定。

根据该份公告中所披露的信息显示,在2016年和2017年,獐子岛存在业绩造假行为。2016年獐子岛虚增1.3亿元净利润,2017年虚减2.7亿元净利润。对此,证监会决定对獐子岛处罚60万元,对共计16人进行了处罚或警告,其中包括董事长吴厚刚,以及除獐子岛镇大耗村村委会主任金显利以外的所有董事。同时,对吴厚刚、原常务副总裁梁峻采取终身市场禁入措施,对原公司财务总监勾荣、原董事会秘书兼副总裁孙福君分别采取 5 年证券市场禁入措施。在6月24日晚间,吴厚刚宣布辞职。

梳理獐子岛的作假数据不难发现,由于獐子岛在2014年和2015年连续亏损,为了避免触发强制退市的危机,在2016年獐子岛虚减成本,制造了盈利假象,使得獐子岛避免退市并顺利摘帽。在2017年又将2016年虚减的成本累加,造成了亏损的数字增加,以补算此前的成本。

獐子岛正如岛上村民所述,昔日的“海上银行”早已不复存在。3次扇贝死亡事件,让獐子岛公司处于风雨飘摇之中。《中国经营报》记者就相关问题向獐子岛致电并发去采访函,截至发稿未收到相关回应。

业绩作假被证实

对于獐子岛的业绩作假,岛上的居民却并不感到意外。

自獐子岛的上市以来,獐子岛共上演了3次扇贝死亡或逃走的事件,分别发生在2014年、2017年、2019年,此次,证监会调查的正是第二次扇贝死亡事件。第二次扇贝死亡发生的背景正是自第一次“扇贝跑了”事件发生后,獐子岛连续两年亏损,面临强制退市的情况,在此背景下,獐子岛的高层选择了粉饰2016年业绩,以便挽救獐子岛。

根据证监会的报告认为,“2016 年獐子岛通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利,2017 年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域,夸大亏损幅度,导致财务报告严重失真。”

按照獐子岛的成本结算,是以当月捕捞虾夷扇贝作为成本结转的依据,根据证监会以船上的北斗导航定位信息为依据,发现2016 年獐子岛账面结转捕捞面积较实际捕捞面积少 13.93 万亩,由此,獐子岛2016年度虚减营业成本 6000万元。同时在2016年初库存区域未显示捕捞航行轨迹,而 2016 年底獐子岛在这部分区域进行了底播,根据会计核算一贯性原则,上述区域既往库存资产应作核销处理,由此,獐子岛公司 2016 年度虚减了营业外支出 7111万元。

综上所述,在2016年獐子岛虚增利润1.3亿元。而根据当年獐子岛的财报显示,獐子岛净利润为7959万元,实现扭亏为盈并顺利摘帽。但按照证监会的调查结果显示,獐子岛在2016年的实际净利润约为-5000万元。

同样的操作在2017年再次上演,但此次却是和上次的相反。

由于核销海域中 2014 年、2015年和 2016 年底播的虾夷扇贝分别有 20.85 万亩、19.76 万亩和 3.61 万亩已在以往年度采捕,在2017 年度獐子岛公司虚增营业外支出 2.4亿元,减去库存资产应作核销处理的4187万元,2017 年度獐子岛公司合计虚增营业外支出 2亿元;2017 年度账面结转捕捞面积较实际捕捞区域面积多 5.79 万亩,由此,獐子岛公司 2017 年度虚增营业成本 6159 万元。

综上所述,獐子岛在2017年虚减利润2.7亿元。当年獐子岛的所披露净利润为亏损7.2亿元。按照证监会的调查结果显示,獐子岛在2017的实际净利润约为-9.9亿元。

记者注意到,獐子岛的年报审计机构似乎早已发现獐子岛的财务存在问题,因而在当年对獐子岛的2017年度财务报告出具了保留意见的《审计报告》。

按照证监会的调查结果来看,獐子岛2014~2017年已经连续亏损4年,触发了强制退市的条件。“目前证监会是对造假行为本身的处罚,应该后续还有针对因为造假而造成的其他后果的处罚。” 香颂资本执行董事沈萌告诉记者,“此前金亚科技也是因为业绩造假,先是董事长被禁入市场,最后公司退市。”

“寅吃卯粮”

对于证监会在2017年提出的虚假业绩问题,獐子岛的申辩认为“在 2018 年 1 月进行底播虾夷扇贝,年末存量盘点时发现海洋牧场遭受了重大灾害,此次全海域受灾造成獐子岛公司底播虾夷扇贝大面积绝收、减产”。但证监会予以的回答是“公司提到大规模的灾情,与已采捕完毕的海域也没有直接关联性”。证监会的回复,彻底否决了獐子岛以自然灾害为理由,对业绩造成巨大的波动。

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