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大股东占用超5亿元资金 博腾股份财务造假被处罚
2020-05-30 08:53 作者:晏国文 曹学平 来源:中国经营网

本报记者 晏国文 曹学平 北京报道

康美药业之后,又一家药企——重庆博腾制药科技股份有限公司(以下简称“博腾股份”,300363.SZ)因财务造假被处罚。

5月14日,证监会重庆监管局(以下简称“重庆证监局”)对博腾股份财务造假事件作出行政处罚。2018年4月至2019年4月期间,博腾股份实控人陶荣、居年丰、张和兵违规占用博腾股份累计约5.34亿元。因为3名实控人数次占用巨额资金,博腾股份2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载和重大遗漏。

3名实控人陶荣、居年丰、张和兵分别被重庆证监局警告和罚款90万元、30万元和20万元。另外,博腾股份十多名管理人员也受到了警告和罚款。

“圆谎式”财务造假背后,博腾股份多名实控人不仅掌握着上市公司的经营权,还掌握着财务大权。巨额资金占用和财务造假主要发生在2018年4月至2019年5月,这正是博腾股份原财务总监离职,博腾股份实控人陶荣兼任财务总监的时期。

日前,博腾股份董事会办公室邮件回复《中国经营报》记者表示,“目前,公司正在围绕年初制定的年度经营计划有序推进各项工作,生产经营一切正常。同时,公司将合规治理和规范运作放在重要位置,一直通过不断完善内部控制制度、流程优化、人员培训等工作,提升合规意识,建立良好的内部控制系统。”

记者注意到,随着博腾股份财务造假事件的最终落地,已经有投资者起诉博腾股份。重庆法院公众服务网信息显示,一位名叫刘志灿的个人因证券虚假陈述责任纠纷,起诉博腾股份,开庭日为2020年7月16日。

资金占用致财务造假

博腾股份总部位于重庆,主要业务为医药合同定制研发及生产(CDMO),主要服务于上游药品研发与生产企业。博腾股份实控人为居年丰、陶荣、张和兵,三人同时担任博腾股份核心管理岗位。

2019年8月1日,因涉嫌信息披露违法违规,博腾股份收到重庆证监局《调查通知书》。今年1月25日,博腾股份披露,收到重庆证监局《行政处罚事项告知书》。

今年5月14日,重庆证监局披露《行政处罚决定书[2020]1号》,对博腾股份作出行政处罚。

据《行政处罚决定书》,2018年4月至2019年4月期间,在博腾股份实际控制人陶荣指使及组织下,博腾股份以预付款、备用金等形式通过供应商重庆洪峰工业设备安装有限公司提供资金16300万元,通过供应商重庆大渡口华越化工有限公司提供资金19024万元,通过供应商重庆大众防腐股份有限公司提供资金4850万元,通过公司员工颜某淞提供资金1250万元,通过关联方重庆聚心投资有限公司(以下简称“重庆聚心”)提供资金11951万元,累计提供资金53375万元。

以上款项最终划转至实际控制人陶荣、居年丰、张和兵个人账户以及实际控制人银行的债权人银行账户,博腾股份未及时履行信息披露义务。截至2019年4月底,上述关联方非经营性资金占用及利息已归还。

对于实际控制人的巨额资金占用,博腾股份未按规定及时披露,也未在定期报告中披露。

实控人资金占用导致博腾股份2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载。

据《行政处罚决定书》,博腾股份2018年半年报虚减预付账款1291万元,虚减其他应收款20791.34万元,虚减短期借款20000万元,虚减应付账款3000万元,虚增利润总额928.85万元。

博腾股份2018年第三季度报告虚减预付账款3276万元,虚减其他应收款24385.06万元,虚减短期借款20000万元,虚减应付账款8500万元,虚增利润总额867.12万元。

对于2018年半年报和第三季度报告,博腾股份全体董事、监事和高级管理人员均签字声明,保证内容真实、准确、完整,不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

然而,即使是全体董监高签字声明保证真实、准确、完整的财报,最终仍被查证存在财务造假。

重庆证监局认为,博腾股份未及时披露关联方非经营性资金占用的关联交易情况以及2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载和重大遗漏的行为,违反了《证券法》相关规定,属于违法行为。

最终,重庆证监局对博腾股份警告和处以30万元罚款,对博腾股份实际控制人陶荣、居年丰、张和兵分别警告和处以90万元、30万元和20万元罚款。

此外,重庆证监局还对博腾股份12名管理人警告和处以3万元至10万元不等的罚款。

股权质押债务“救急”

大股东资金占用致博腾股份财务造假的背后是当时内控制度的缺失。

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