再塑央地财政关系
2017-03-04作者:杜丽娟 来源:中国经营报 评论:

每年两会期间,以个税、房地产税、减税降费等为主要讨论热点的财税改革话题都会引起舆论关注,而两会期间,监管层对热点的解读也成为下一步改革的信号。

回顾2016年的财税改革大事件,新任财政部部长肖捷的正式亮相无疑是财政圈一个热门话题。

在税收改革方面,2017年2月中旬,国家税务总局10多位司局领导集体亮相记者会,面对面答疑解惑开创了税总“走出去”的第一步。

2017年是全面深化改革向纵深推进的关键一年,作为“十三五”规划的重要一年,财税改革作为各项改革重要一环,发挥着牵一发而动全身的作用。

降费力度增大

在供给侧结构性改革背景下,企业减税降费成为一项重要工作。“营改增”全面推广后,大力清理和规范涉企收费工作将提上日程。

国家税务总局数据显示,2016年,全国税务部门组织税收收入115878亿元(已扣减出口退税),比上年增长4.8%。这个增幅同2012年税务部门组织税收收入增长11.3%相比,下降了6.5个百分点,且比同期GDP增幅降得更多。

对此,国家税务总局相关负责人表示,税收增幅下降尽管有多种因素,但减税是一个重要原因。“税制改革和减税政策直接降低了企业税收负担,并助推了供给侧结构性改革和企业转型升级。”该人士分析。

作为有力的降成本举措,“营改增”所带来的减税降负效果已经持续显现。数据显示,自2016年5月1日“营改增”全面推广以来,截至目前,全国减税规模达5000多亿元。

《中国经营报》记者获悉,2017年税改将聚焦在“费”上下功夫,对企业来说,减负力度将更明显。

此前,国务院常务会议决定进一步清理和规范涉企收费,同时指出要以更大决心进一步清理和降低涉企收费,并尽快推出一批制度性、管长远、见实效的清费举措。

财政部数据显示,2016年全国一般公共预算收入增长4.5%,低于2015年5.8%的增速,为1988年以来我国财政收入最低增速。其中,政策性减收较多、清理涉企收费免征范围等是减收一大因素。

财政部税政司负责人介绍,2016年,国家进一步清理收费基金,停征价格调节基金等3项政府性基金,整合归并散装水泥专项资金等7项政府性基金。特别是针对小微企业,加大了降费力度。

按照中央部署,财政部将进一步清理规范基金和收费,再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目。在公开中央和各地收费目录清单的同时,落实好其他已出台减税降费政策。

财政部相关负责人表示,近期,有关部门将开展企业降成本政策落实情况评估,严肃查处不执行减免政策、扩大范围重复收费等违规行为。

国地税征管体制改革

和“营改增”一样具有划时代意义的改革举措是国税和地税征管体制改革方案的出台,在中国税收改革发展史上具有里程碑意义。

2015年10月13日,中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》,随后由中办、国办正式印发实施。

作为1994年税制改革后最为宏大的一场税收征管改革,国税和地税征管体制的改革为营改增的顺利推进提供了保障。

国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为,国税、地税合作常态化机制,夯实了营改增的征管基础。保障了数千万户营改增新试点纳税人征管信息资料的顺畅交接。

在李万甫看来,国税、地税通过互设窗口、共建办税服务厅和共驻政务服务中心等多种方式,确保营改增顺利推行,便利了纳税人,形成国税、地税共同参与的营改增征收管理的新格局。

截至目前,全国各级国税局、地税局互派干部13928名;共建联合办税服务厅9151个,超过总数的七成,同比增长83%;共设联合办税窗口总量超过3.55万个;31个省份开展线上联办,16个省份联合提供移动办税服务。

值得注意的是,随着国税和地税征管体制的改革,大数据运用成为税务机关的一把好手。

“通过涉税信息共建共享,可以把分散在税务部门外的各部门涉税信息集中整合,全面掌握税源信息,并采取措施防范税收流失。”北京地税系统一位税务人员表示。

当前,随着经济社会的快速发展和经济全球化的进一步深入,税源的隐蔽性、跨区域、跨境流动性日益增强,大量涉税信息掌握在税务部门以外的第三方手中,征纳双方信息不对称造成的税收流失成为制约征管能力提升的重要瓶颈之一。

对此,中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,加强涉税信息共享将有效增加税款,弥补现行税收征管的软肋。

2016年6月29日,全国首个国税、地税共建的省级电子税务局--广东省电子税务局正式发布上线运行,首月全省就有168.52万户国税纳税人通过网络申报,占全部国税纳税人的90.6%。

国家税务总局数据显示,2016年,全国税务部门从工商、财政、社保和住建等32个部门获取股权转让、财政资金、养老保险金、土地出让、房地产和建设项目等190多项信息,用于税收数据比对。仅国地税比对共享信息就有222亿条,增加税收321.7亿元。

央地关系新格局

过去的两年,以个税、房地产税、增值税等6大税种为主要改革目标的税制改革已有成效。根据《深化财税体制改革总体方案》,下一步改革将重点锁定央地财政关系。

2014年6月30日,中共中央政治局会议审议通过了《深化财税体制改革总体方案》,确立预算改革、税制改革、央地财政关系三大重点任务,并提出新一轮财税体制改革2016年基本完成重点工作和任务,2020年基本建立现代财政制度。

事实上,随着全面推开营改增试点工作的顺利实施,资源税从价计征改革全面推开,以及《环境保护税法》获全国人大常委会审议通过等一系列改革举措的落地,新一轮税制改革大幕正在拉开。

在第十届税收征管论坛大会上,国家税务总局局长王军指出,“营业税全面改征增值税的改革目标初步实现。2017年起,我们将乘势推进增值税立法等准备工作,从而形成国内完善、国际先进的中国增值税制度。”

而在预算改革方面,2014年12月,预算法修正案经全国人大常委会审议通过,新预算法自2015年1月1日起正式实施。

在上述三项改革中,着眼于调整央地财政关系的财政体制改革却相对滞后,也成为财税改革不容回避的基本事实。

2016年8月,国务院发布《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出,现行的中央与地方财政事权和支出责任划分还不同程度地存在不清晰、不合理、不规范等问题,必须积极推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。

尤其是营改增的全面试点推行之后,曾经地方独享的营业税变成与中央分成的增值税,叠加经济复苏的滞后效应,在财税改革的过渡期,中央与地方财政事权和支出责任划分改革更显得迫在眉睫。

财政部财科院院长刘尚希在接受媒体采访时表示,中央和地方财政事权和支出责任划分,是2017年财税改革的重心。首先要界定政府边界,明确政府和市场、政府和社会关系之后,再来划分央地间财政事权,进而再确定央地收入划分、健全地方主体税体系。

尽管央地财政关系作为改革的基本条件,具有“牛鼻子”的作用,但是实际推进中却存在诸多问题。

在“经济每月谈”论坛上,中国社科院经济所所长高培勇直言,按既定改革方案,是要合理划分各级政府间的事权与支出责任,“目前只能算是一个方向待明晰的工程。”高培勇说。

2016年召开的中央经济工作会议提出,2017年要加快制定中央和地方收入划分总体方案,抓紧提出健全地方税体系方案。根据会议要求,2017年要落实推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革。

这意味着被视为财税体制改革“最难啃骨头”的央地财政关系改革将全速推进。

刘尚希认为,财税改革应以事权和支出责任为轴心,围绕这个轴心来推动预算改革和税制等一系列改革全面推进。


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责编:胡月 huyue@cbnet.com.cn

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