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上市银行楼市“私房钱”或超过6万亿元
2016-09-27 10:22:02 来源:证券日报 评论:

  你不可能穿越回10年前买房,但是即使是在房价已经增长数倍的今天,你依旧可以按照十年前房价七折的价格“曲线买房”——买入持有大量房地产类固定资产的A股上市银行。事实上,在近3000家A股上市公司参与的房屋及建筑物类固定资产排名“TOP10”中,国有四大行分别占据了第二位、第三位、第四位和第八位。

  据统计,截至今年中期,上市银行的自有“涉房固定资产”(含房屋及建筑物、在建工程以及房屋装修)净值约为5500亿元,原值接近8000亿元。即使按照保守的估计,这部分资产的真实市价也将达到4万亿元,较目前的净值“富余”3.45万亿元;如果估价再大胆一点,则账外隐藏的“私房钱”可能超过6万亿元。如果说6万亿元的天文数字比较抽象,那么可以选取上市银行2015年合计的净利润来进行对比,后者仅为不足1.3万亿元。

房产原值接近8000亿元

  记者根据上市银行中报统计发现,截至今年中期,上市银行的自有“涉房固定资产”净值约为5500亿元(个别银行中报未披露相关数据,按照其去年年报数据估算),原值接近8000亿元。

  涉房固定资产的原值与账面净值之所以出现比较大的差异,是因为按照相关规定,绝大多数银行涉房固定资产都是以成本作为初始价值,并按照一定的速度进行折旧,普遍的每年折旧率在2%-7%之间,比较宽泛的会计手法对于部分资产的年折旧率接近20%。需要说明的是,四大行的房产的入账方法有些与众不同,因为其上市之前经历了大规模的财务重组和注资,因此,其部分固定资产是按照重组时的评估值入账。

  例如,农业银行在2015年年报中明确,该行“固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。对为本行股份制改组而评估的固定资产,按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。其中,房屋建筑物使用寿命为5年-50年,年折旧率为1.94%-19.40%。

  建设银行则表示,除该行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外,固定资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。该行房屋及建筑物的年折旧率为2.8%–3.2%。

  从统计来看,上市银行的平均累计折旧率约为30%,其中,有6家上市银行的折旧率超过30%,即便是折旧率较低的上市银行,目前账面涉房固定资产的价值也较原值打了八折。

房产真实市价已翻数倍

  即便是8000亿元的原值,当然也远远不是这些涉房固定资产目前的全部价值。9月21日,本报曾刊发文章,报道了“上市公司靠卖两套学区房保壳 *ST宁通B买房12年狂赚16倍”。

  “12年赚16倍,在北京这样的一线城市并不算夸张,一些重点区域(例如通州),房价的涨速比这还快呢”,一位地产中介公司老员工对记者表示。

  “我2003年在马家堡买的房子,单价是4000元/平方米,现在差不多6万元/平方米”,家住北京市南三环外的李女士也印证了“房价增长10多倍不是传说”。

  当然,对于上市公司来说,买楼绝大多数都是为了自用,或者可以理解为“另类刚需”。“其实,开始买楼的时候也有些犹豫,不过考虑到银行需要与自身品牌相称的办公场所,且金融街的好位置也有限,就拍板买下该商业房产”,某上市银行时任高层曾对记者表示,“当时确实没想到,几年以后回头一看,房价已经翻了数倍,不过由于房子是自用,并未觉得地产升值对银行产生实质性影响”。

*除《中国经营报》署名文章外,其他文章为作者独立观点,不代表中国经营网立场。

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