万亿增值税迈出简并税率第一步 低于17%成大趋势
2017-04-24 10:22:17 来源:第一财经 评论:

中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。19日的国务院常务会议决定,今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率。

这一年收入规模达5万亿元的增值税税率变动,不仅直接牵涉到千万家企业生产经营成本,更是影响着商品的服务价格,因此备受关注。

多位接受第一财经采访的专家、官员认为,未来我国增值税税率将简并至两档甚至一档。在统筹考虑企业负担、财政可承受能力、税收国际竞争力等因素下,增值税基本税率最终应低于17%。

税率四并一是大趋势

去年5月1日营业税改增值税(下称“营改增”)全面推开后,增值税规模跃升。

财政部数据显示,2016年全年国内增值税和营业税收入总额为52214亿元。今年营业税彻底退出历史舞台,增值税收入规模将超过5万亿元。

为了不增加企业负担,按照当时行业所适用营业税税率,相应设计了多档增值税税率。

现行增值税税率共有4档,分别是针对工商业的17%,适用于农产品、水电煤等货物的13%,建筑业、房地产业等采纳的11%,和生活性服务业等采用的6%。其他还有适用于小规模纳税人的三档增值税征收率,为5%、3%、1.5%。

普华永道中国中区流转税服务的主管合伙人李军告诉第一财经记者,增值税税率档次过多,加大了税收管理的复杂性,存在类似业务适用政策不一的问题,不利于公平竞争,也不利于充分发挥增值税的中性作用。

不过从今年7月1日起,13%这一档税率将被取消,农产品、天然气等增值税税率将从13%降至11%。19日的国务院常务会议做出这一决定,目的就是为了营造简洁透明、公平的税收环境。


而这一举措的实施,只是增值税税率简并的开始。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉第一财经记者,在他最近刚参加的国际税收研究会的营改增研讨会上,大家都觉得单一税率制是改革方向。目前增值税三档税率将并向两档甚至一档税率。

李军表示,参照国际上其他征收增值税国家的经验及近几十年的趋势,大部分国家为单一或者两档税率。我们需要进一步简并税率,两档比较合适,一档正常税率、一档低税率,用于满足人们基本生活需要的货物及服务。

安永间接税合伙人周澔宇告诉第一财经记者,目前来看,增值税税率简并大方向是主税率一档,再加简易税率一档。

一位省级税务局人士告诉第一财经,未来一档增值税税率比较合适,但在短期内较难实现。

李军认为,简并税率主要考虑税收的效率和公平。效率,就是绝大多数货物和服务使用相同的税率,防止对经济行为扭曲;公平,就是扶持弱势群体。

基本税率应低于17%

增值税税率继续简并成为共识,且一档税率的呼声最高。虽然不同专家对最终基本税率定在多少有不同看法,但普遍认为应该低于17%。

胡怡建告诉第一财经记者,目前服务业增值税税率是6%和11%,工商业税率是17%,若是将税率定为一档,就看这三档税率谁向谁靠拢。

“未来基本税率不可能会向17%靠拢,因为这样做会大规模增加企业税负;向6%靠拢也不太可能,因为其他国家少有且对国家财政收入影响大;17%向11%靠拢则相对容易,这样就符合了给企业减负的趋势,不过后果是会对财政收入有冲击;而6%靠向11%就比较难了,会给企业增加负担。”胡怡建分析称,“统筹考虑财政收入、企业负担等因素,最终增值税税率可能会定在11%,但需要渐进式改革并配合增值税立法推进。”

上海财经大学教授朱为群研究认为,从现实的税率水平和公众的税负水平看,我国17%的基本税率随着营改增的全面实施而显得过高,因为税基的扩大为降低税率提供了有利条件。为减轻普通消费者的税收负担,应当在适当降低最高税率的同时逐步提高低档税率,最终将统一税率水平确定在12%左右。

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