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提高个税起征点可减少企业经营成本

深度阅读 来源:中国经营网 2013-03-29 23:37:18 阅读: 评论:0

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  个税起征点是人们关心的话题之一。随着经济的发展,目前个税起征点3500元仍被认为是太低。专家、学者、广大工薪阶层纷纷建议应该再提高个税起征点。通过税收统计数字发现,个税占全国税收总量的比例很低。2011年个税起征点提高,2012年个税收入较2011年有所下降,而全国总税收总量情况并没有因此受到影响,仍然呈增长趋势,突破10万亿元。

  上班族作为缴纳个税的主体,建议提高个税起征点的诉求可以理解。而作为企业来说,很少听到有企业主要求提高个税起征点的。其实,对于企业主来说,提高个税起征点,能够减少经营成本。

  个税占全国税收总量比例其实很低

  2012年个人所得税实现收入5820.24亿元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.8%。

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图1:2012年全国税收共收入和主要税种收入表(数字)

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图2:2012年全国税收共收入和主要税种收入表(图片)

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图3:2009年-2012年个税占全国总税收比例(数字)

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图4:2009年-2012年个税占全国总税收比例(图片)

  从图1,2,3,4中可以看出,2012年中国的税收收入超过10万亿元,其中个人所得税仅6000多亿元,仅占税收总收入的5.8%。2011年提高了个税起征点,国家税务总局副局长宋兰在今年的两会期间表示,“将个税起征点提高到3000元(编注:应为3500元)已经让纳税人从9000万人减少到3000万人,继续提高个税起征点没有可能。”但是,缴税人数骤减,个税所得数额却并没有明显的减少。个税占中国整体税收的数额并不是太多,所以个税应该有继续上调的必要。再者,由于货币超发造成的通货膨胀严重问题,在一些大城市,比如北京、上海等地,即使是月收入在5000元也仍然显得工资太少了,而月收入在3500元以上就要承担缴纳个税义务。

  个税起征点的高低对企业主的影响

  对于一个企业主来说,提高个税起征点是可以减少经营成本的。为什么这样说呢?由于中国人口红利的消失,工人工资呈普遍上涨趋势。若一个工人需要赚到税后5000元的话,作为企业来说就要多付一些个人所得税的费用。如果个税起征点提高到5000元以上的话,那么企业就不会支付从工人手里扣除的个税费用。那么从这方面讲,企业也就降低了经营成本。(这一命题是发生在理想的状态下,而事实上,由于货币贬值带来的压力,工人对于工资(税后)的期望值正在增加,个税起征点3500元在很多地方都被看做低工资,而要想获得高工资(税后),就会想企业主提出更高的工资。)

  我们可以算一笔账:

  如果一个企业有1000名工人,每个工人需要赚到税后5000元,算个税起征点在3500元和个税起征点高于5000元企业需要多支付的费用总额。(PS:此处忽略五险一金数额,定为0元,如果考虑这些,企业需要付出的成本更大,并且只讨论工资薪金个税,不讨论个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个税。)

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图5:个人所得税税率表(工资薪金所得适用)

  根据工资个税的计算公式为:

  应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

  个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  实发工资=应发工资-四金-缴税。

  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500元(扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算)

  根据公式计算可得个税起征点在3500元,一个工人获得5000元税后工资,企业需要付出5046.39元。

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